Precios de transferencia Varsovia: documentación y análisis
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¿Realizas transacciones entre partes vinculadas?
Si realizas operaciones entre partes vinculadas y superas los límites reglamentarios sobre los importes de las operaciones, estás obligado a conservar la documentación relativa a los precios de transferencia.
Protégete en caso de auditoría fiscal y de ingresos y ten la seguridad de que tu organización opera de conformidad con la legislación vigente.
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Te ayudaremos a establecer y utilizar de forma continua procesos seguros para recopilar y actualizar la documentación sobre precios de transferencia.
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Nos encargaremos de preparar todos los documentos fiscales relacionados con los precios de transferencia que necesites, por ejemplo, durante una auditoría. Junto con ellos, también te proporcionaremos el apoyo necesario: en la representación ante las autoridades estatales.
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Precios de transferencia en 3 sencillos pasos.
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| Ponte en contacto con nosotros para concertar una consulta, durante la cual conoceremos en detalle las especificaciones y necesidades de tu empresa. | Analizaremos en profundidad la información obtenida para, a continuación, utilizarla para crear una oferta de cooperación personalizada. | Si aceptas nuestra propuesta, nos encargaremos de toda la gestión de los precios de transferencia de tu empresa y de la documentación necesaria. |
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¿Qué son los precios de transferencia? ¿A quién se aplican?
El término «precios de transferencia» (del inglés: Transfer Pricing, abreviado como TP) utilizamos para determinar los precios que se aplican entre entidades vinculadas (especialmente cuando operan dentro del mismo grupo). Incluyen principalmente entidades que realizan transacciones que implican la circulación de mercancías, así como la prestación mutua de servicios. Esta cuestión es extremadamente importante, porque el nivel de los precios de transferencia muy a menudo depende de si una organización obtendrá beneficios o tendrá que aceptar pérdidas.
¿En qué situaciones se aplican los precios de transferencia? ¿Quién debe reportarlos?
La fijación de estos tipos tiene por objeto contrarrestar los errores de cálculo abusivos de las obligaciones fiscales y, en consecuencia, exponer a las agencias tributarias de determinados países a una disminución de los ingresos procedentes de los impuestos debidos. Se utilizan en situaciones en las que, por ejemplo, una empresa matriz del país «A» compra bienes o servicios a su filial en el país «B».
Cálculo de los precios de transferencia. ¿Cómo se determinan y a partir de qué importe se calculan?
Para ilustrarte mejor cómo funcionan los denominados Transfer Pricing, utilizaremos un ejemplo sencillo.
Supongamos que una compañía tiene dos empresas que operan en dos países distintos. La empresa matriz compra productos a la filial, que ofrecerá a los clientes finales por 100.000 euros cada uno. Los tipos impositivos en el país de la empresa matriz son del 30%, mientras que el de la filial es del 20%. Veamos cómo variará la cuota tributaria total en función del precio al que la empresa matriz compre los bienes a la filial.
Ejemplo 1. La empresa matriz compra bienes por 40.000 euros
En este caso, los precios de transferencia y las obligaciones fiscales de las dos empresas serán los siguientes:
País de la empresa matriz: (100.000 – 40.000) x 30% = 18.000 euros
País de la filial: 40.000 x 20% = 8.000 euros
Así pues, el importe total de las obligaciones fiscales asciende a 26.000 euros.
Ejemplo 1. La empresa matriz compra bienes por 60.000 euros
En este caso, los precios de transferencia y las obligaciones fiscales de las dos empresas serán los siguientes:
País de la empresa matriz: (100.000 – 60.000) x 30% = 12.000 euros
País de la filial: 60.000 x 20% = 12.000 euros
Así pues, el importe total de las obligaciones fiscales asciende a 24.000 euros.
Para contrarrestar el abuso de indicar precios demasiado altos (que reducen los impuestos), muchos países exigen a las empresas que utilicen precios de transferencia que se ajusten a los precios reales vigentes en los mercados en cuestión. Para demostrarlo, estas organizaciones deben llevar registros adecuados.
¿Qué es la documentación de precios de transferencia y en qué consiste? ¿Cuándo debe prepararse?
El principal objetivo de este tipo de documentación es demostrar que las operaciones realizadas entre partes vinculadas se llevaron a cabo de conformidad con las condiciones generales que prevalecen en los mercados en cuestión. Dicha documentación de precios de transferencia debe constar de tres documentos separados, que incluyen:
- documentación de precios de transferencia, que incluye: una descripción del contribuyente (con indicación de la estructura y el esquema de la organización e información sobre la actividad principal), una descripción de la operación (objeto, partes vinculadas, valor y método de cálculo), un análisis de los datos comparativos y una descripción del cumplimiento,
- la documentación de precios de transferencia del grupo, que incluye: una descripción del grupo, un desglose de sus valores materiales y jurídicos, una lista de las operaciones significativas y los datos financieros del grupo,
- un informe relativo a los países, es decir, datos sobre el grupo de empresas en cuestión.
Esta obligación debe cumplirse en un plazo de nueve meses a partir del cierre del ejercicio.
¿Quién debe preparar la documentación de precios de transferencia?
La necesidad de cumplir dicha obligación está estrictamente relacionada con la superación de los importes específicos de las transacciones que se han llevado a cabo en un ejercicio determinado. Para los que implican la compra de bienes o financiación, el umbral es de 10 millones de PLN. Para servicios o cualquier otro tipo de transacción, el umbral es de 2 millones de PLN.
¿Cómo presentar la documentación de precios de transferencia?
Este tipo de actividad se realiza electrónicamente, a través de la plataforma de servicios oficiales ePUAP. La declaración de precios de transferencia también debe estar debidamente firmada (firma cualificada, firma personal o perfil de confianza).
¿Cuánto cuesta preparar la documentación de precios de transferencia?
El precio de este tipo de apoyo a la preparación de documentos de precios de transferencia depende de varios factores. En nuestra oficina tenemos en cuenta, entre otras cosas, el número de transacciones, sus importes, el nivel de complejidad, así como la urgencia del pedido en cuestión. Si deseas conocer la lista de precios exacta y cuánto pagarás por dicha asistencia profesional, ponte en contacto con nuestros expertos.