EFEKTA Sp. z o.o.
(Бюро бухгалтерских услуг ООО EFEKTA)
Варшава:
+48 22 403 40 98, +48 604 501 507
biuro@efekta.waw.pl
Вроцлав: +48 600 256 400
Лодзь: +48 600 256 400
Белосток: +48 600 256 400
Службы поддержки: 🇷🇺 Russian 🇹🇷 Turkish 🇨🇳 Chinese 🇨🇿 🇸🇰 Czech & Slovakian
Вы продаете товары в Германию и не знаете, возникла ли у вас уже обязанность по регистрации плательщиком НДС? Или вы знаете, что должны действовать, но языковой барьер и множество правил заставляют вас откладывать это на потом? Соблюдение требований по НДС в Германии является одной из самых частых проблем для польских предпринимателей, выходящих на рынок DACH. И одной из самых дорогостоящих при ее игнорировании – немецкие налоговые органы проверяют продавцов на маркетплейсах и могут проводить проверки за период до 10 лет назад. В этом руководстве вы найдете конкретные ответы, цифры и шаги.
Обязанность зарегистрироваться плательщиком НДС в Германии может возникнуть даже в том случае, если ваша компания не имеет там зарегистрированного офиса или филиала. Имеет значение, что вы продаете и как вы это продаете – а не где вы формально зарегистрированы.
Если вы продаете товары или цифровые услуги потребителям (B2C) на всей территории ЕС, и ваш общий трансграничный оборот не превысил 10 000 евро в текущем или предыдущем году, вы можете уплачивать НДС в Польше через процедуру VAT OSS. После превышения этого порога у вас есть два варианта: зарегистрироваться локально в каждой стране или присоединиться к OSS.
Внимание: Порог в 10 000 евро является совокупным для всего ЕС, а не только для Германии. Если вы продаете в несколько стран, все обороты суммируются.
В следующих ситуациях вы должны зарегистрироваться плательщиком НДС в Германии независимо от оборота:
| Ситуация | Обязанность регистрации |
| Вы храните товары в Германии (например, Amazon FBA, собственный склад) | Да, с первого дня |
| Вы продаете через Amazon.de и используете FBA | Да, с первого дня |
| Вы предоставляете строительные или монтажные услуги в Германии | Да |
| Вы организуете мероприятия или тренинги на месте в Германии | Да |
| Вы осуществляете продажи B2C через собственный интернет-магазин и превысили 10 000 евро | Да |
| Вы продаете в сегменте B2B с механизмом обратного начисления (Reverse Charge) | Нет (НДС уплачивает покупатель) |
Числовой пример: У вас есть интернет-магазин, и в 2025 году вы продали товаров в Германию на 6 000 евро и во Францию на 5 000 евро. Итого: 11 000 евро – вы превысили порог в 10 000 евро. С этого момента вы обязаны зарегистрироваться плательщиком НДС в Германии или присоединиться к OSS.
Если вы отправляете товар на склад Amazon в Германии (например, в логистический центр в Баварии, Саксонии или Бранденбурге), товар физически находится на территории DE. Это означает обязанность регистрации НДС с первой единицы товара – без каких-либо порогов. Amazon не зарегистрирует вас вместо вас. Если вы продаете на Amazon.de, используете FBA и не имеете номера VAT-DE, вы действуете незаконно.
Регистрация НДС в Германии осуществляется дистанционно (по переписке) – вам не нужно ехать в Германию. Весь процесс обычно занимает 4-8 недель, при условии, что документы полные и правильно заполнены.
Польские компании регистрируются плательщиками НДС в Германии в налоговой инспекции, которая определяется по первой букве названия предприятия:
| Первая буква названия компании | Компетентная налоговая инспекция | Адрес |
| A – G | Finanzamt Hameln | Süntelstraße 11, 31785 Hameln |
| H – L | Finanzamt Oranienburg | Stralsunder Str. 2, 16515 Oranienburg |
| M – R | Finanzamt Cottbus | Vom-Stein-Straße 29, 03050 Cottbus |
| S – Z | Finanzamt Nördlingen | Hallgasse 5, 86720 Nördlingen |
Внимание: Документы № 4 и 5 требуют присяжного или обычного перевода – уточните в налоговой, какой именно. Неправильно переведенные документы могут задержать весь процесс на несколько недель.
Если у налоговой инспекции возникнут дополнительные вопросы, она запросит дополнительные документы – это может продлить процесс еще на 2-4 недели.
После регистрации НДС в Германии вы получите два разных налоговых номера. Их путаница является одной из самых частых ошибок польских компаний – и может привести к отклонению счета-фактуры.
| Характеристика | Steuernummer | USt-IdNr (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) |
| Формат | напр. 12/345/67890 | напр. DE123456789 |
| Для чего используется | Связь с налоговой инспекцией, декларации по НДС | Счета-фактуры B2B, внутрисоюзные операции |
| Когда вы его получаете | После завершения регистрации (~8 недель) | По запросу, после получения Steuernummer |
| Является ли он публичным? | Нет | Да – можно проверить в системе VIES |
Практическое правило: На счете-фактуре для немецкого контрагента в сфере B2B всегда указывайте USt-IdNr – как свой (польский), так и его (DE). Steuernummer вы указываете только в коммуникации с налоговой инспекцией и в декларациях по НДС.
Перед выставлением счета-фактуры с обратным начислением (Reverse Charge) всегда проверяйте, активен ли номер НДС контрагента. Для этого используется система VIES, поддерживаемая Европейской комиссией. Проверка бесплатна, достаточно ввести номер в формате DE + 9 цифр.
Германия применяет три ставки НДС (Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer):
| Ставка | Значение | Применение |
| Стандартная | 19% | Большинство товаров и услуг |
| Сниженная | 7% | Продукты питания, книги, пресса, билеты на общественный транспорт, культурные услуги |
| Нулевая | 0% | Экспорт за пределы ЕС, внутрисоюзные поставки товаров (WDT) |
Важно: Неправильное применение ставки НДС является вашей ответственностью как продавца. Если вы начислите 7% вместо 19%, налоговая инспекция взыщет с вас разницу – вместе с пеней. В случае сомнений относительно ставки для конкретного продукта сверьтесь с официальной классификацией Bundeszentralamt für Steuern.
После регистрации НДС в Германии вы обязаны регулярно подавать декларации по НДС. В Германии действует одна из самых формализованных систем отчетности по НДС в ЕС.
Umsatzsteuervoranmeldung (UStVA) – предварительная декларация, подается ежемесячно или ежеквартально.
Umsatzsteuererklärung – годовая декларация по НДС, подается до 31 июля следующего года (при пользовании услугами налогового консультанта срок продлевается до конца февраля следующего за ним года).
Ежемесячная или ежеквартальная декларация подается до 10-го числа месяца, следующего за расчетным периодом. Пример: декларация за январь → срок до 10 февраля.
Германия позволяет постоянно продлевать срок подачи деклараций на один месяц. Этот инструмент называется Dauerfristverlängerung и его можно запросить через систему Elster. Взамен требуется внесение авансового платежа (Sondervorauszahlung) в размере 1/11 суммы НДС за предыдущий год. Для компаний с нерегулярными продажами это часто выгодное решение – вы получаете дополнительные 4 недели на сбор документов.
Декларации по НДС в Германии подаются исключительно в электронном виде через портал Elster Online. Иностранные компании без юридического адреса в Германии могут использовать Elster после регистрации – или поручить подачу деклараций налоговому представителю (steuerlicher Vertreter).
Если у вас нет постоянного представителя в Германии, подача декларации через Elster требует процесса активации аккаунта, занимающего несколько недель. Это стоит предусмотреть до наступления первого срока отчетности.
Счет-фактура, выставляемая в рамках операций, облагаемых НДС в Германии, должна соответствовать требованиям, изложенным в §14 UStG (Umsatzsteuergesetz). Отсутствие любого из элементов может привести к отказу в вычете НДС для контрагента.
| Элемент | Название на немецком | Примечания |
| Полное название и адрес продавца | Vollständiger Name und Anschrift des Leistenden | |
| Полное название и адрес покупателя | Vollständiger Name und Anschrift des Leistungsempfängers | |
| Номер НДС продавца | Steuernummer или USt-IdNr des Leistenden | |
| Номер НДС покупателя (B2B) | USt-IdNr des Leistungsempfängers | Обязателен при внутрисоюзных операциях |
| Дата выставления счета-фактуры | Ausstellungsdatum | |
| Порядковый номер счета-фактуры | Fortlaufende Rechnungsnummer | Должен быть уникальным |
| Описание товара / услуги | Menge und Art der Leistung | Должно быть конкретным, а не «маркетинговые услуги» |
| Дата поставки или выполнения услуги | Liefer- oder Leistungsdatum | Даже если совпадает с датой счета-фактуры – должно быть вписано |
| Сумма нетто | Nettobetrag | |
| Применяемая ставка НДС | Steuersatz | 19%, 7% или 0% |
| Сумма НДС | Steuerbetrag | |
| Сумма брутто | Bruttobetrag | |
| Правовое основание для освобождения (если применимо) | Hinweis auf Steuerbefreiung | напр. «Reverse Charge» |
При продаже B2B немецкому плательщику НДС, когда ответственность за уплату НДС переходит к покупателю, счет-фактура должна содержать отметку:
«Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers» (Обратное начисление / Reverse Charge)
На счете-фактуре вы указываете сумму нетто без НДС. Покупатель самостоятельно учитывает НДС на своей стороне.
Если входящий НДС (от покупок, затрат, импорта) превышает исходящий НДС (от продаж), возникает излишек к возврату. Это частая ситуация при интенсивных закупках товаров в Германии или высоких расходах на логистику.
Вы указываете излишек в декларации UStVA. Налоговая инспекция возвращает его на указанный банковский счет. Вы также можете подать заявление о зачете излишка в счет будущих обязательств.
Налоговые инспекции в Германии часто задерживают возвраты и инициируют проверки при первых декларациях новой иностранной компании. Это стандартная процедура – она не означает, что что-то не так. Рекомендуется иметь наготове закупочную документацию.
Если вы несете расходы в Германии (например, ярмарки, гостиницы, топливо), но не обязаны регистрироваться там плательщиком НДС, вы можете запросить возврат на основании Директивы о возврате 2008/9/EC через портал VAT Refund в стране вашей регистрации. Срок подачи заявления: до 30 сентября следующего года.
Германия проводит систематическую проверку иностранных продавцов – особенно на платформах Amazon и eBay (данные от платформ передаются в ведомства с 2019 года на основании §22f UStG). Игнорирование обязанности по уплате НДС в Германии — это риск, который возрастает с каждым месяцем задолженности.
| Нарушение | Штраф |
| Отсутствие регистрации НДС = налоговая задолженность | Задолженность по НДС + проценты 1,8% годовых + штраф до 50 000 евро |
| Просроченная декларация (Verspätungszuschlag) | 10% от суммы НДС, мин. 25 евро, макс. 25 000 евро |
| Ошибочная декларация без умысла | Проценты 1,8% годовых от суммы задолженности |
| Умышленное занижение налога (Steuerhinterziehung) | Штраф или лишение свободы на срок до 5 лет |
| Неверная ставка НДС в счете-фактуре | Доплата разницы + проценты |
Пример: Компания продает через Amazon FBA с 2022 года, не имеет номера VAT-DE. В 2026 году налоговая инспекция проверяет данные от Amazon. Она может вернуться к 2022 году и потребовать задолженность по НДС + проценты + штрафы за 4 года. При ежемесячном обороте в 20 000 евро общая сумма может превысить 150 000 евро.
Если у вас есть задолженность и вы хотите ее урегулировать до того, как налоговая инспекция найдет вас сама, вы можете подать добровольное уведомление (Selbstanzeige). Если оно будет признано действительным, это позволит избежать уголовной ответственности – хотя не освобождает от уплаты задолженности по налогу и процентам. Это решение требует тщательной подготовки с участием налогового консультанта.
Если вы прекратили продажи в Германию или перестали хранить там товары, вы можете сняться с учета по НДС в Германии. Процедура носит формальный характер и требует подачи письменного заявления.
Внимание: Само по себе прекращение продаж не влечет за собой автоматического снятия с учета. Пока вы формально находитесь в реестре НДС DE, вы обязаны подавать декларации (даже нулевые). Неподача деклараций после прекращения продаж влечет за собой штрафы.
Соблюдение требований по НДС в Германии — это не разовая формальность, а постоянная обязанность: регистрация, ежемесячные или ежеквартальные декларации, правильное выставление счетов-фактур, своевременные платежи. Для компаний, продающих через Amazon FBA или осуществляющих дистанционную торговлю в Германию, это один из первых и наиболее важных шагов для легальной работы на этом рынке.
Последнее обновление: январь 2026. Информация, содержащаяся в данной статье, носит общий характер и не является налоговой консультацией. В случае индивидуальных сомнений проконсультируйтесь с налоговым консультантом.
По запросу предоставляем более полный список рекомендаций.
Не откладывайте — воспользуйтесь современными бухгалтерскими, кадровыми, зарплатными, налоговыми, юридическими и страховыми услугами, которые помогут достичь ваших бизнес-целей.
Звоните: +48 22 403 40 98, +48 604 501 507
Пишите: biuro@efekta.waw.pl
Запишитесь на бесплатную онлайн-консультацию — узнайте, как мы можем поддержать ваш бизнес!
Да – если вы используете FBA и ваши физические товары находятся на складе Amazon в Германии, вы обязаны зарегистрироваться плательщиком НДС независимо от суммы оборота. Порог в 10 000 евро применяется исключительно к дистанционным продажам из Польши (товар отправляется непосредственно клиенту без хранения в DE).
Сама регистрация в налоговой инспекции бесплатна. Расходы включают присяжные переводы документов (100-300 злотых за документ) и гонорар бухгалтерского бюро или консультанта, если вы заказываете регистрацию на стороне (обычно 1 000-3 000 злотых единоразово).
При полном и правильно оформленном заявлении: около 4-8 недель на получение Steuernummer, плюс еще 2-4 недели на USt-IdNr. На практике весь процесс от выдачи документов до получения обоих номеров занимает 2-3 месяца.
Kleinunternehmerregelung — это немецкая льгота для малого бизнеса, освобождающая от обязанности начисления НДС компании, чей оборот в Германии не превысил 22 000 евро в предыдущем году и 50 000 евро в текущем. Однако, как польская компания, регистрирующаяся по НДС в DE, вы, как правило, не можете воспользоваться этой льготой – она предназначена для предпринимателей с юридическим адресом в Германии. Исключения редки и требуют проверки у консультанта.
Для компаний из ЕС не существует установленной законом обязанности иметь налогового представителя (steuerlicher Vertreter). Однако на практике – без знания языка и системы Elster – самостоятельная подача деклараций очень сложна. Представитель облегчает общение с ведомством и отвечает за своевременность отчетности.
