Sprzedaż zagraniczna w e-commerce – VAT OSS, progi i rozliczenia krok po kroku

VAT OSS pozwala polskiemu przedsiębiorcy rozliczać zagraniczny podatek VAT od sprzedaży towarów i wybranych usług dla konsumentów z innych państw Unii Europejskiej za pomocą jednej kwartalnej deklaracji składanej w Polsce. Po przekroczeniu wspólnego limitu 10 000 euro, czyli 42 000 zł netto, sprzedaż towarów na odległość oraz określone usługi elektroniczne B2C są zasadniczo opodatkowane według stawek VAT obowiązujących w kraju konsumenta.

Rejestracja do VAT OSS jest dobrowolna. Po przekroczeniu limitu przedsiębiorca musi jednak rozliczać VAT w kraju konsumpcji – może zarejestrować się do VAT w każdym kraju UE oddzielnie albo skorzystać z uproszczenia, jakie daje procedura OSS. System VAT OSS nie obejmuje zwykłej sprzedaży B2B, eksportu towarów poza Unię ani importu przesyłek z państw trzecich, dla których może mieć zastosowanie odrębna procedura IOSS.

Najważniejsze wnioski

• Wspólny limit dla WSTO i określonych usług elektronicznych B2C wynosi 10 000 euro, czyli 42 000 zł netto.
• Po przekroczeniu limitu VAT należy stosować według stawek obowiązujących w państwie konsumenta.
• VAT OSS jest dobrowolnym uproszczeniem, ale pozwala uniknąć osobnej rejestracji do VAT w każdym państwie konsumpcji.
• Deklarację VIU-DO składa się kwartalnie, a podatek wpłaca w euro na specjalny rachunek urzędu skarbowego.
• Procedura VAT OSS nie pozwala odliczać zagranicznego VAT naliczonego od zakupów.

Czym jest VAT OSS i na czym polega procedura?

VAT OSS, czyli One Stop Shop, jest uproszczoną procedurą rozliczania podatku VAT od wybranej sprzedaży B2C prowadzonej w różnych państwach Unii Europejskiej. Podatnik rejestruje się w jednym państwie, składa jedną deklarację i wykonuje jedną płatność, mimo że podatek jest należny w kilku państwach konsumpcji.

Polski przedsiębiorca korzystający z procedury unijnej rejestruje się do OSS w Polsce. Następnie wykazuje w jednej deklaracji sprzedaż dla konsumentów z poszczególnych państw UE, stosując lokalne stawki VAT właściwe dla danego towaru lub usługi.

Polska administracja skarbowa przekazuje odpowiednie kwoty podatku państwom, w których mieszkają konsumenci. Dzięki OSS przedsiębiorca nie musi samodzielnie składać wielu lokalnych deklaracji VAT i kontaktować się z administracją każdego kraju.

Jaką sprzedaż zagraniczną można rozliczać w VAT OSS?

Procedura unijna OSS obejmuje przede wszystkim wewnątrzwspólnotową sprzedaż towarów na odległość oraz usługi B2C, których miejscem opodatkowania jest inne państwo UE. Nie obejmuje standardowych transakcji B2B rozliczanych między podatnikami.

W ramach procedury OSS można rozliczać między innymi:

• WSTO, czyli sprzedaż towarów wysyłanych konsumentom do innych państw UE,
• usługi elektroniczne, telekomunikacyjne i nadawcze dla konsumentów,
• niektóre usługi związane z nieruchomościami,
• usługi wstępu na wydarzenia,
• wybrane usługi transportowe,
• wynajem środków transportu,
• usługi restauracyjne i cateringowe, jeżeli miejscem opodatkowania jest inne państwo UE,
• określone dostawy realizowane za pośrednictwem platform elektronicznych.

OSS dotyczy sprzedaży towarów i usług konsumentom, czyli osobom niebędącym podatnikami VAT. Sprzedaż dla zagranicznego przedsiębiorcy z aktywnym numerem VAT UE jest najczęściej rozliczana według zasad WDT albo świadczenia usług B2B i nie trafia do deklaracji VIU-DO.

Sprzedaż towarów w e-commerce a VAT OSS

Sprzedaż towarów wysyłanych z Polski do konsumenta w innym państwie UE stanowi zasadniczo wewnątrzwspólnotową sprzedaż towarów na odległość. Po przekroczeniu limitu albo dobrowolnym wyborze opodatkowania w kraju konsumenta dostawa towarów podlega VAT według stawki państwa zakończenia wysyłki.

Przykład: polski sklep internetowy wysyła ubrania do konsumenta w Czechach. Jeżeli sklep przekroczył limit 42 000 zł, sprzedaż powinna być opodatkowana czeskim VAT według stawki właściwej dla odzieży.

Sklep może:

• zarejestrować się do czeskiego VAT i składać deklaracje lokalne albo
• zarejestrować się do OSS w Polsce i rozliczyć czeski podatek VAT w deklaracji VIU-DO.

Jeżeli towary znajdują się w magazynie w innym państwie UE, ich sprzedaż może również powodować lokalne obowiązki, których nie da się w całości rozliczyć w OSS. Przykładem jest przemieszczenie własnych towarów z Polski do zagranicznego magazynu – taka operacja może wymagać lokalnej rejestracji do VAT.

Świadczenie usług konsumentom z UE a procedura OSS

Nie każda usługa świadczona zagranicznemu konsumentowi podlega VAT w jego kraju. Trzeba najpierw ustalić miejsce świadczenia, a dopiero potem sprawdzić, czy podatek można rozliczyć w ramach procedury OSS.

Zasadą ogólną dla wielu usług B2C jest opodatkowanie w kraju siedziby usługodawcy. Występują jednak liczne wyjątki, przy których VAT należy rozliczyć w państwie konsumenta albo w miejscu faktycznego wykonania świadczenia.

Do limitu 42 000 zł wlicza się – obok WSTO – usługi telekomunikacyjne, nadawcze i elektroniczne świadczone na rzecz konsumentów z innych państw UE. Inne usługi B2C mogą podlegać zagranicznemu VAT niezależnie od tego limitu.

Przykładem usługi elektronicznej jest automatyczne udostępnienie płatnego oprogramowania, aplikacji, kursu cyfrowego lub pliku pobieranego bez istotnego udziału człowieka. Sam kontakt z klientem przez e-mail nie powoduje jeszcze, że usługa jest elektroniczna.

Limit VAT OSS – kiedy obowiązuje próg 10 000 euro?

Próg wynosi 10 000 euro netto, czyli dla przedsiębiorcy posiadającego siedzibę wyłącznie w Polsce – 42 000 zł. Limit obejmuje łącznie WSTO oraz usługi telekomunikacyjne, nadawcze i elektroniczne świadczone konsumentom we wszystkich pozostałych państwach UE.

Limit nie jest liczony osobno dla każdego kraju. Jeżeli sklep sprzeda towary konsumentom w Niemczech za 25 000 zł oraz klientom we Francji za 20 000 zł, łączna wartość wynosi 45 000 zł i próg zostaje przekroczony.

Warunkiem stosowania progu jest zasadniczo posiadanie siedziby albo miejsca zamieszkania tylko w jednym państwie UE. W przypadku sprzedaży towarów wysyłka powinna rozpoczynać się w tym państwie.

Jak liczyć limit 42 000 zł?

Do limitu należy wliczać wartości netto kwalifikowanej sprzedaży z bieżącego i poprzedniego roku. Przekroczenie progu powoduje opodatkowanie w państwie konsumpcji od transakcji, która doprowadziła do przekroczenia.

Do limitu zalicza się:

• WSTO do wszystkich państw UE łącznie,
• określone usługi elektroniczne, telekomunikacyjne i nadawcze B2C,
• wartości bez podatku VAT.

Do progu nie wlicza się między innymi:

• sprzedaży krajowej,
• sprzedaży B2B,
• WDT dla podatników z aktywnym numerem VAT UE,
• eksportu poza Unię,
• innych usług B2C, które nie należą do grupy objętej tym progiem.

Przedsiębiorca powinien monitorować limit na bieżąco. Nie wystarczy sprawdzić wartości sprzedaży dopiero po zakończeniu roku.

Jaki VAT zastosować przy sprzedaży zagranicznej?

Po przekroczeniu limitu należy rozliczać VAT według stawek obowiązujących w państwie konsumpcji. Nie można automatycznie stosować polskiej stawki VAT tylko dlatego, że towar jest wysyłany z Polski.

Stawka zależy od:

• państwa, do którego trafia towar lub w którym mieszka konsument,
• rodzaju towaru albo usługi,
• lokalnych stawek obniżonych i zwolnień,
• zasad klasyfikacji obowiązujących w danym kraju.

Ten sam produkt może mieć różne stawki VAT w poszczególnych państwach. Sprzedawca musi więc przypisać prawidłowy kraj konsumpcji oraz właściwą stawkę.

Nie oznacza to jednak, że firma musi wpłacać VAT w każdym kraju oddzielnie. Dzięki OSS może rozliczać VAT w jednym kraju identyfikacji, chociaż wysokość podatku ustala według przepisów różnych państw. Ministerstwo Finansów udostępnia odwołanie do unijnej bazy stawek podatkowych.

Chcesz wiedzieć więcej? Skontaktuj się z nami – odpowiemy na Twoje pytania.

Kto może lub musi zarejestrować się do VAT OSS?

Rejestracja do VAT OSS jest dobrowolna – przepisy nie nakazują wyboru tej procedury. Po przekroczeniu limitu przedsiębiorca ma jednak obowiązek rozliczać podatek VAT w państwie konsumpcji, dlatego musi wybrać OSS albo lokalne rejestracje.

Z procedury unijnej może korzystać między innymi polski podatnik VAT czynny oraz podatnik VAT zwolniony, jeżeli wykonuje transakcje objęte OSS.

Po wyborze systemu OSS należy wykazywać w nim wszystkie transakcje objęte daną procedurą we wszystkich właściwych państwach UE. Nie można dowolnie rozliczać sprzedaży do jednego kraju przez OSS, a podobnej sprzedaży do innego kraju poza procedurą.

Rejestracja OSS nie zastępuje polskiej rejestracji VAT dotyczącej sprzedaży krajowej. Nie daje też prawa do odliczania zagranicznego VAT naliczonego w deklaracji VIU-DO.

Rejestracja do VAT OSS krok po kroku

Polski przedsiębiorca rejestruje się do procedury unijnej na formularzu VIU-R składanym elektronicznie do Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście. Rejestracja do VAT OSS powinna nastąpić przed rozpoczęciem rozliczania transakcji w tej procedurze.

Procedura obejmuje:

1. Ustalenie, czy sprzedaż jest prowadzona na rzecz konsumentów.
2. Sprawdzenie miejsca opodatkowania.
3. Obliczenie wspólnego limitu WSTO i usług elektronicznych.
4. Przygotowanie danych o działalności i zagranicznych miejscach prowadzenia firmy.
5. Wysłanie VIU-R przez system e-Deklaracje.
6. Otrzymanie potwierdzenia rejestracji.
7. Dostosowanie sklepu do stawek VAT państw konsumpcji.
8. Uruchomienie ewidencji pozwalającej sporządzać kwartalne deklaracje VAT OSS.

W procedurze unijnej przedsiębiorca posługuje się swoim polskim numerem NIP. Formularze VIU-R i VIU-DO są dostępne elektronicznie w serwisie Ministerstwa Finansów.

Jak rozliczać sprzedaż towarów w ramach procedury OSS?

Każdą transakcję należy przypisać do państwa zakończenia wysyłki i opodatkować właściwą lokalną stawką. Następnie sprzedaż z całego kwartału wykazuje się zbiorczo w deklaracji VIU-DO według państw konsumpcji i stawek VAT.

Przykład: w jednym kwartale polski sklep sprzedał towary konsumentom:

• w Niemczech – 10 000 euro netto,
• w Czechach – 4 000 euro netto,
• we Francji – 7 000 euro netto.

W VIU-DO należy oddzielnie wykazać podstawę opodatkowania i podatek dla każdego państwa. Jeśli w jednym kraju sprzedawano towary objęte różnymi stawkami, sprzedaż trzeba dodatkowo podzielić według tych stawek.

System OSS pozwala rozliczać całą kwalifikowaną sprzedaż zagraniczną jednym formularzem, lecz nie zwalnia z prawidłowego ustalenia kraju konsumpcji.

Jak rozliczać usługi w ramach VAT OSS?

Usługę można wykazać w OSS tylko wtedy, gdy jest świadczona konsumentowi, podlega VAT w innym państwie UE i mieści się w zakresie procedury. Przedsiębiorca musi znać miejsce zamieszkania klienta i zastosować odpowiednią stawkę zagraniczną.

Przy usługach cyfrowych miejsce konsumenta można ustalać na podstawie wymaganych dowodów, takich jak:

• adres rozliczeniowy,
• kraj rachunku bankowego,
• adres IP,
• kod kraju karty SIM,
• lokalizacja urządzenia,
• inne informacje handlowe.

Ewidencja powinna umożliwiać wykazanie, dlaczego określony kraj został uznany za państwo konsumpcji. Błędne przypisanie państwa może oznaczać zapłatę podatku niewłaściwej administracji.

Deklaracja VAT OSS i zapłata podatku

Podatnik zarejestrowany w procedurze unijnej składa kwartalną deklarację VIU-DO do końca miesiąca następującego po kwartale. W tym samym terminie powinien wpłacić cały podatek wynikający z deklaracji.

Terminy wynoszą:

• za I kwartał – do 30 kwietnia,
• za II kwartał – do 31 lipca,
• za III kwartał – do 31 października,
• za IV kwartał – do 31 stycznia następnego roku.

Deklarację składa się również wtedy, gdy w danym kwartale nie wystąpiła sprzedaż objęta OSS – w takim przypadku przesyła się deklarację zerową. VIU-DO jest składana wyłącznie elektronicznie.

Po wysłaniu formularza podatnik otrzymuje unikatowy numer referencyjny UNR. W tytule przelewu należy podać wyłącznie ten numer.

W jakiej walucie rozlicza się VAT OSS?

Deklarację VIU-DO sporządza się w euro, a należny podatek również wpłaca się w euro. Płatność jest kierowana na specjalny rachunek Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście, a nie na mikrorachunek podatkowy.

Jeżeli sprzedaż prowadzona jest w złotych, koronach lub innych walutach, wartości należy przeliczyć na euro. Do celów deklaracji stosuje się kurs Europejskiego Banku Centralnego z ostatniego dnia okresu rozliczeniowego, a jeżeli w tym dniu kurs nie został opublikowany – z kolejnego dnia publikacji.

Wpłata na mikrorachunek nie zostanie prawidłowo przekazana do państw konsumpcji. Równie istotne jest poprawne wpisanie UNR – dodatkowe opisy w tytule mogą utrudnić przypisanie płatności.

Jakie dokumenty i ewidencje trzeba prowadzić?

Podatnik musi prowadzić szczegółową ewidencję wszystkich transakcji rozliczanych w VAT OSS i przechowywać ją przez 10 lat od końca roku, w którym dokonano sprzedaży. Dokumentacja powinna umożliwiać sprawdzenie kraju konsumpcji, stawki VAT i obliczonego podatku.

Ewidencja powinna obejmować między innymi:

• państwo konsumpcji,
• rodzaj sprzedanego towaru lub usługi,
• datę sprzedaży,
• podstawę opodatkowania,
• zastosowaną stawkę,
• kwotę podatku,
• otrzymane płatności,
• zwroty i korekty,
• informacje wykorzystane do ustalenia miejsca konsumenta,
• państwo rozpoczęcia i zakończenia wysyłki.

Należy zachować także zamówienia, potwierdzenia płatności, regulaminy sklepu, dokumenty przewozowe, faktury, korekty i raporty z systemu sprzedażowego. Obowiązek dziesięcioletniego przechowywania wynika z unijnych zasad OSS.

VAT OSS a JPK_VAT, faktury i KSeF

Deklaracja VIU-DO jest odrębnym rozliczeniem od krajowego JPK_VAT. Sprzedaży rozliczanej w OSS nie można ponownie wykazać jako krajowego podatku należnego według polskiej stawki.

Dane o WSTO i określonych usługach elektronicznych mogą wymagać właściwego ujęcia w ewidencji JPK z oznaczeniem WSTO_EE, zgodnie z aktualnymi zasadami raportowania. 

Sprzedaż w e-commerce jest najczęściej prowadzona dla konsumentów. W 2026 roku faktury B2C nie są objęte obowiązkowym KSeF – można je wystawiać w systemie dobrowolnie albo nadal przekazywać w formie elektronicznej lub papierowej.

Brak obowiązku wystawienia faktury w konkretnej transakcji nie zwalnia z ewidencji sprzedaży i prawidłowego rozliczenia VAT OSS.

VAT OSS a podatnik zwolniony z VAT

Podatnik korzystający ze zwolnienia z VAT w Polsce może zostać zobowiązany do rozliczania zagranicznego VAT od sprzedaży B2C. Krajowe zwolnienie podmiotowe nie oznacza automatycznie zwolnienia z podatku w innych państwach UE.

Po przekroczeniu limitu 42 000 zł podatnik VAT zwolniony może:

• zarejestrować się do VAT w każdym państwie konsumpcji albo
• skorzystać z procedury VAT OSS w Polsce.

Rejestracja do OSS nie powoduje sama w sobie utraty zwolnienia podmiotowego dla sprzedaży krajowej. Przedsiębiorca powinien jednak odrębnie monitorować polski limit zwolnienia z VAT, który od 1 stycznia 2026 roku wynosi 240 000 zł.

VAT OSS, IOSS i rejestracja lokalna – najważniejsze różnice

OSS dotyczy głównie sprzedaży towarów znajdujących się w UE oraz usług B2C opodatkowanych w państwach konsumpcji. IOSS służy natomiast do sprzedaży na odległość towarów importowanych spoza UE w przesyłkach o wartości nieprzekraczającej 150 euro.

Rozwiązanie	Główne zastosowanie
OSS	WSTO i usługi B2C opodatkowane w innych państwach UE
IOSS	Importowane przesyłki B2C o wartości do 150 euro
Lokalna rejestracja VAT	Między innymi magazyn towarów w innym państwie i transakcje nieobjęte OSS
WDT	Sprzedaż towarów na rzecz podatnika VAT UE
Eksport	Wywóz towarów poza terytorium UE

OSS znacząco upraszcza rozliczenia, ale nie rozwiązuje wszystkich obowiązków zagranicznych. Sklep korzystający z magazynów Amazon lub innego operatora w kilku państwach może potrzebować zarówno OSS, jak i lokalnych numerów VAT. Zakres IOSS obejmuje przesyłki importowane o wartości do 150 euro.

VAT OSS a rezygnacja z procedury i powrót do rozliczeń lokalnych

Z procedury unijnej można zrezygnować, ale wiąże się to z okresem karencji, w którym ponowne przystąpienie do OSS bywa ograniczone — dlatego decyzji nie warto podejmować pochopnie. Rezygnacja nie znosi obowiązku rozliczenia zagranicznego VAT, więc po wyjściu z OSS zwykle pozostają lokalne rejestracje w każdym państwie konsumpcji.

VAT OSS przy zwrotach towarów i reklamacjach z innych krajów UE

Zwrot towaru przez zagranicznego konsumenta zmniejsza podstawę opodatkowania w kraju konsumpcji, ale korektę wykazuje się dopiero w bieżącej deklaracji VIU-DO, a nie poprzez poprawianie wcześniejszej. W praktyce oznacza to konieczność zachowania danych o pierwotnej sprzedaży, tak aby przypisać zwrot do właściwego państwa, stawki i kwartału.

Porada specjalisty Biura Rachunkowego EFEKTA

W praktyce najwięcej kłopotów w VAT OSS nie sprawia sama deklaracja, lecz to, co dzieje się poza nią. Widzimy dwa powtarzalne błędy: przekonanie, że OSS „załatwia całą zagranicę”, oraz brak bieżącego monitoringu limitu 42 000 zł, który liczy się łącznie dla wszystkich krajów UE i potrafi zostać przekroczony w środku miesiąca. Zwracamy klientom uwagę, że magazynowanie towaru za granicą — na przykład w modelu Amazon FBA — to zupełnie inna liga: przemieszczenie własnych towarów i lokalne dostawy zwykle wymagają rejestracji do VAT w danym kraju, czego OSS nie zastąpi. Przed startem ustawiamy trzy rzeczy: prawidłowe stawki państw konsumpcji w sklepie, ewidencję z dowodami lokalizacji klienta oraz kalendarz kwartalny z terminami VIU-DO i płatnością w euro na właściwy rachunek. Dobrze skonfigurowane OSS oszczędza dziesiątki lokalnych deklaracji; źle wdrożone — kończy się podatkiem zapłaconym niewłaściwej administracji i korektami wstecz.

— zespół doradców Biura Rachunkowego EFEKTA

Najczęstsze błędy w rozliczeniu VAT OSS

Najczęstsze błędy wynikają z niewłaściwego obliczenia limitu, stosowania polskiej stawki po jego przekroczeniu oraz utożsamiania każdej sprzedaży zagranicznej z OSS. Problemem jest również pomijanie obowiązków wynikających z magazynowania towarów za granicą.

Przedsiębiorcy powinni unikać:

• liczenia limitu oddzielnie dla każdego państwa,
• liczenia wyłącznie sprzedaży towarów i pomijania usług TBE,
• stosowania jednej stawki VAT dla całej Unii,
• wykazywania sprzedaży B2B w VIU-DO,
• płacenia podatku OSS na mikrorachunek,
• składania deklaracji w złotych zamiast w euro,
• pomijania deklaracji zerowych,
• odliczania zagranicznego VAT od zakupów w VIU-DO,
• braku dokumentów potwierdzających kraj konsumenta,
• nieuwzględniania zwrotów i korekt.

Korektę wcześniejszych okresów wykazuje się zasadniczo w kolejnej deklaracji OSS w terminie przewidzianym przepisami unijnymi. Dane dotyczące wcześniejszej sprzedaży trzeba więc zachować w sposób pozwalający prawidłowo przypisać korektę do państwa i okresu.

Chcesz zlecić nam rejestrację do VAT OSS, ustalenie zagranicznych stawek i prowadzenie rozliczeń e-commerce?
W celu uzgodnienia szczegółów napisz do nas:
📧 biuro@efekta.waw.pl

Możesz również dowiedzieć się więcej na stronie biura rachunkowego EFEKTA.

Chcesz porozmawiać o sprzedaży zagranicznej? Zadzwoń:
📞+48 22 403 40 98
📞 +48 604 501 507

FAQ – VAT OSS i sprzedaż zagraniczna

Czym jest VAT OSS?

VAT OSS jest uproszczoną procedurą rozliczania VAT od wybranej sprzedaży B2C w różnych państwach UE. Pozwala złożyć jedną deklarację i wpłacić podatek w jednym państwie zamiast rejestrować się osobno w każdym kraju.

Kiedy należy stosować VAT OSS?

Samo OSS jest dobrowolne. Po przekroczeniu limitu 42 000 zł trzeba jednak rozliczać podatek w państwach konsumpcji – przez OSS albo lokalne rejestracje VAT.

Jaki VAT należy zastosować przy sprzedaży towarów za granicę?

Przy WSTO po przekroczeniu limitu stosuje się stawkę właściwą dla państwa, do którego trafia konsument. Poniżej limitu można zasadniczo stosować polskie zasady, jeżeli spełniono wszystkie warunki progu.

Czy limit 10 000 euro dotyczy każdego kraju oddzielnie?

Nie. Jest to jeden wspólny limit dla wszystkich pozostałych państw UE. Obejmuje łącznie WSTO oraz określone usługi elektroniczne, telekomunikacyjne i nadawcze B2C.

Czy można zarejestrować się do OSS przed przekroczeniem limitu?

Tak. Przedsiębiorca może dobrowolnie wybrać opodatkowanie w państwach konsumpcji i zarejestrować się do OSS wcześniej. Pozwala to od początku stosować jednolity model rozliczeń zagranicznych.

Czy podatnik zwolniony z VAT może korzystać z OSS?

Tak. Podatnik zwolniony może zarejestrować się do VAT OSS bez automatycznej utraty zwolnienia dla sprzedaży krajowej. Musi jednak stosować zagraniczne stawki do transakcji objętych procedurą.

W jakiej walucie składa się deklarację VAT OSS?

Deklarację VIU-DO sporządza się w euro. Podatek również wpłaca się w euro na rachunek Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście.

Jak często składa się deklarację OSS?

Deklaracje VAT w procedurze unijnej składa się kwartalnie. Termin przypada na koniec miesiąca następującego po zakończeniu danego kwartału.

Czy VAT z zagranicznych zakupów można odliczyć w VIU-DO?

Nie. Deklaracja OSS służy wyłącznie do rozliczenia podatku należnego od sprzedaży. Zwrot zagranicznego VAT naliczonego wymaga zastosowania odrębnej procedury albo lokalnej deklaracji.

Czy sprzedaż do firmy z Niemiec podlega VAT OSS?

Zasadniczo nie, jeśli niemiecki nabywca jest podatnikiem i transakcja ma charakter B2B. Sprzedaż towaru może być WDT, a usługa może podlegać mechanizmowi reverse charge.

Czy sprzedaż do Wielkiej Brytanii rozlicza się w OSS?

Nie, ponieważ Wielka Brytania nie jest państwem członkowskim UE. Sprzedaż towarów może stanowić eksport, a rozliczenie usług zależy od zasad ustalania miejsca świadczenia.

Czy VAT OSS obejmuje przesyłki importowane z Chin?

Nie w ramach standardowej procedury unijnej OSS. Dla sprzedaży importowanych towarów w przesyłkach o wartości do 150 euro może mieć zastosowanie IOSS.

Czy korzystanie z magazynu w Niemczech wymaga niemieckiego VAT?

Może wymagać lokalnej rejestracji. Przemieszczenia towarów do magazynu oraz część lokalnych dostaw nie są w pełni rozliczane przez OSS.

Jak długo trzeba przechowywać dokumentację VAT OSS?

Ewidencję transakcji objętych OSS należy przechowywać przez 10 lat od końca roku, w którym dokonano sprzedaży. Musi być dostępna elektronicznie na żądanie administracji podatkowej.