Prowadzimy rachunkowość Fundacji Rodzinnej, dzięki której zyskujesz bezpieczeństwo

Księgowość fundacji rodzinnej. Od 22 maja 2023 roku w Polsce pojawiła się możliwość tworzenia tzw. fundacji rodzinnych. Twór ten, obecny od dawna w wielu krajach, jest w polskim prawodawstwie czymś zupełnie nowym – stąd z jednej strony duże zainteresowanie tą formą prawną, z drugiej- wiele pytań i wątpliwości dotyczących tego tematu.

• Pełna zgodność z przepisami – zapewniamy prowadzenie ksiąg rachunkowych zgodnie z ustawą o rachunkowości i przepisami dotyczącymi fundacji rodzinnych.
• Specjalizacja w fundacjach rodzinnych – znamy specyfikę działania fundacji, co gwarantuje dokładność i skuteczność naszych usług.
• Optymalizacja podatkowa – pomagamy minimalizować obciążenia podatkowe, w tym związane z podatkiem CIT i wypłatą świadczeń dla beneficjentów.
• Profesjonalne sprawozdania finansowe – przygotowujemy i weryfikujemy wszystkie wymagane dokumenty, aby spełniały wymogi prawne i były czytelne dla organów kontrolnych.
• Wsparcie w wycenie aktywów – zajmujemy się profesjonalną wyceną majątku fundacji, kluczową dla jej funkcjonowania i zarządzania.
• Elastyczność i indywidualne podejście – dostosowujemy zakres usług do specyficznych potrzeb każdej fundacji.
• Bezpieczeństwo majątku – dbamy o transparentność finansową, co sprzyja ochronie i efektywnemu zarządzaniu zgromadzonymi środkami.
• Raportowanie dla fundatora i beneficjentów – dostarczamy jasne i przejrzyste raporty, aby fundatorzy i beneficjenci mieli pełny wgląd w sytuację finansową fundacji.
• Zgodność z nowymi regulacjami – śledzimy zmiany w prawie dotyczącym fundacji rodzinnych i na bieżąco dostosowujemy księgowość do aktualnych wymagań.
• Oszczędność czasu i minimalizacja błędów – przejmujemy obowiązki księgowe, uwalniając fundatora od skomplikowanych formalności.
• Wsparcie w audytach – przygotowujemy fundację na ewentualne kontrole podatkowe i audyty, dbając o pełną dokumentację.
• Dedykowany opiekun księgowy – każdy klient otrzymuje osobistego specjalistę, który zna specyfikę ich fundacji.
• Nowoczesne rozwiązania technologiczne – korzystamy z zaawansowanych narzędzi księgowych, aby praca była szybka i dokładna.
• Wsparcie w rozliczeniach z beneficjentami – pomagamy w ewidencjonowaniu i prawidłowym opodatkowaniu świadczeń wypłacanych beneficjentom.
• Kompleksowa obsługa – oprócz księgowości oferujemy doradztwo podatkowe, pomoc prawną i wsparcie w zarządzaniu fundacją.

Korzyści płynące z założenia fundacji rodzinnej

Najogólniej mówiąc, fundacja rodzinna ma na celu:

• chronić majątek rodzinny oraz zarządzać nim zgodnie z życzeniem fundatora;
  Warto tu zaznaczyć, że majątek wniesiony do fundacji nie zostanie obciążony żadnymi roszczeniami w stosunku do jej fundatora, powstałymi po założeniu fundacji (z wyjątkiem obowiązku alimentacyjnego).
• zapewnić sukcesję i ciągłość funkcjonowania w przypadku śmierci fundatora (pominięcie procedur spadkowych, uniknięcie przypadkowych, nieoptymalnych sukcesji).

Kwestie prawne i podatkowe w fundacji rodzinnej

• W fundacji rodzinnej fundator powierza majątek rodzinny (fundusz założycielski nie może być mniejszy niż 100 000 zł) fundacji, która ma za zadanie nim zarządzać.
• Sama fundacja posiada osobowość prawną, ma zarząd i organy decyzyjne. Może prowadzić działalność gospodarczą w zakresie określonym prawem.
• Beneficjenci, czyli zazwyczaj rodzina fundatora (ale może to być również sam fundator, organizacja pożytku publicznego, dowolna osoba fizyczna) korzystają ze środków wypłacanych przez fundację.

Jak założyć fundację na firmy rodzinnej?

Fundację rodzinną można założyć poprzez:

• akt założycielski;
• testament.

Opodatkowanie fundacji rodzinnej – co musisz wiedzieć?

Co kluczowe, fundacja rodzinna okazuje się być rozwiązaniem bardzo korzystnym od strony podatkowej. Do najważniejszych korzyści podatkowych należą:

Odroczenie zapłaty CIT	CIT w wysokości 15% przy wypłatach	Zwolnienie z PIT dla beneficjentów
W przypadku fundacji rodzinnej, podobnie jak przy CIT estońskim, obowiązek zapłaty CIT powstaje dopiero przy wypłacie świadczeń beneficjentom. Do czasu wypłaty świadczeń, fundacja rodzinna może obracać aktywami bez pomniejszania osiągniętych zysków o podatek dochodowy – a to znacznie większa płynność finansową.	Wypłacając świadczenia na rzecz beneficjentów, fundacja płaci CIT w wysokości 15%.	Przy wypłacie środków beneficjentom, beneficjenci są zwolnieni z podatku PIT, o ile należą do tzw. „grupy zero” w stosunku do fundatora, czyli najbliższej rodziny (małżonek, zstępny, wstępny, pasierb, rodzeństwo, ojczym/ macocha) bądź opłacają PIT w wysokości 15% (pozostali beneficjenci).

Warto jednak zaznaczyć, że fundacja rodzinna nie jest w stanie zastąpić np. spółki, ze względu na fakt, że zakres prowadzonej przez nią działalności jest ściśle określony w ustawie.

Powyższy opis w dużym skrócie przedstawia główne cele i założenia fundacji rodzinnej. Warto pochylić się nad tą tematyką, bo założenie fundacji rodzinnej może okazać się dla Ciebie dobrym sposobem na zabezpieczenie majątku i zagwarantowanie trwałego i stabilnego rozwoju Twojego przedsiębiorstwa w horyzoncie wielopokoleniowym.

Wybierz efektywną księgowość fundacji rodzinnej

Co jednak kluczowe- decydując się na założenie fundacji rodzinnej- warto powierzyć to profesjonalistom. Tylko to daje gwarancję, że cały proces będzie przeprowadzony sprawnie oraz zgodnie z wszelkimi przepisami oraz terminami.

W Biurze Rachunkowym Efekta posiadamy specjalistów z dziedziny rachunkowości, doradców podatkowym, a także ściśle współpracujemy z kancelariami prawnymi. Naszym Klientom oferujemy kompleksowe wsparcie, a w przypadku fundacji rodzinnych pełną obsługę:

• założenie fundacji rodzinnej;
• obsługę księgową fundacji rodzinnej oraz pełne wsparcie księgowo- prawne podczas jej trwania.

Decydując się na współpracę z nami, masz gwarancję obsługi księgowej fundacji rodzinnej na najwyższym poziomie. Umów się na bezpłatną konsultację.

Pytania i odpowiedzi

Ile wynosi podatek dochodowy w fundacji rodzinnej w Polsce?

Fundacja rodzinna jest co do zasady zwolniona z podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Jednakże, w przypadku wypłaty świadczeń na rzecz beneficjentów, fundacja jest zobowiązana do zapłaty 15% CIT od wartości tych świadczeń. Dodatkowo beneficjenci mogą być zobowiązani do zapłaty podatku od spadków i darowizn, którego stawka wynosi 19% od podstawy opodatkowania.

Kim są organy fundacji rodzinnej?

Fundacja rodzinna działa poprzez następujące organy:

• Zarząd: odpowiedzialny za prowadzenie spraw fundacji i jej reprezentację.
• Zgromadzenie beneficjentów: organ, w którym uczestniczą beneficjenci uprawnieni do tego zgodnie ze statutem.
• Rada nadzorcza: organ nadzorczy, którego powołanie jest obligatoryjne, gdy liczba beneficjentów przekracza 25 osób.

Czy fundacja płaci podatek dochodowy od osób prawnych?

Fundacja rodzinna jest podatnikiem CIT, jednak korzysta z podmiotowego zwolnienia z tego podatku. Zwolnienie to nie ma zastosowania w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej wykraczającej poza zakres dozwolony ustawą o fundacji rodzinnej. 

Kim jest beneficjent, fundator?

• Fundator: osoba fizyczna posiadająca pełną zdolność do czynności prawnych, która tworzy fundację rodzinną, przekazując jej majątek i określając cele oraz zasady jej funkcjonowania.
• Beneficjent: osoba fizyczna lub organizacja pozarządowa prowadząca działalność pożytku publicznego, na rzecz której fundacja spełnia świadczenia zgodnie z postanowieniami statutu.

Jak rozliczać przychód fundacji rodzinnej?

Fundacja rodzinna jest zwolniona z CIT od przychodów, z wyjątkiem sytuacji, gdy prowadzi działalność gospodarczą wykraczającą poza dozwolony zakres. W przypadku wypłaty świadczeń na rzecz beneficjentów fundacja jest zobowiązana do zapłaty 15% CIT od wartości tych świadczeń.

Czy CIT to największa korzyść płynąca z założenia fundacji rodzinnej?

Podmiotowe zwolnienie z CIT jest istotną korzyścią, jednak niejedyną. Fundacja rodzinna umożliwia efektywne zarządzanie majątkiem rodzinnym, jego ochronę przed rozdrobnieniem oraz planowanie sukcesji międzypokoleniowej. Dodatkowo beneficjenci mogą korzystać ze świadczeń fundacji, co sprzyja realizacji celów rodzinnych i biznesowych.

Czy biuro księgowe EFEKTA może wykonać audyt kwestii podatkowych fundacji rodzinnej?

Tak, biuro księgowe EFEKTA może wykonać audyt kwestii podatkowych fundacji rodzinnej, oferując kompleksowe wsparcie w obszarze prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz analizy zgodności działań fundacji z przepisami prawa, w tym z ustawą o rachunkowości.

W ramach audytu EFEKTA ocenia między innymi poprawność rozliczeń związanych z podatkiem CIT, sprawdza, czy fundacja prawidłowo gromadzi i ewidencjonuje swoje przychody oraz koszty. Ważnym elementem audytu jest również wycena aktywów fundacji oraz przygotowanie i weryfikacja sprawozdania finansowego, które jest obowiązkowe dla każdego podmiotu objętego przepisami ustawy o rachunkowości.

Biuro księgowe EFEKTA zapewnia wsparcie na każdym etapie działalności fundacji rodzinnej, pomagając zoptymalizować procesy finansowe i podatkowe, a także zapewniając pełną zgodność z regulacjami prawnymi. Skorzystanie z usług audytu to gwarancja rzetelnej i kompleksowej oceny sytuacji podatkowej fundacji.

Chcesz dowiedzieć się więcej? Zapoznaj się z ustawą z dnia 26 stycznia 2023 roku w temacie fundacji rodzinnej