Jaki VAT na usługi obowiązuje w 2025?

Prowadząc działalność gospodarczą, każdy przedsiębiorca prędzej czy później musi zmierzyć się z zagadnieniem, jakim jest VAT – czyli podatek od towarów i usług. Choć sama koncepcja podatku może wydawać się prosta, w praktyce znajomość zasad jego naliczania, stosowania odpowiednich stawek VAT czy poprawne wystawienie faktury mogą sprawiać trudności. Szczególnie że przepisy potrafią się dynamicznie zmieniać – co potwierdza aktualizacja ustawy o VAT, która przynosi istotne zmiany na rok 2025.

Jaki VAT na usługi obowiązuje w 2025 roku?

Większość usług w Polsce objęta jest podstawową stawką VAT w wysokości 23%. Wyjątki stanowią usługi wymienione w załącznikach do ustawy o VAT, dla których przewidziano obniżone stawki (8%, 5%) lub zwolnienie.

W rozliczaniu podatku VAT pomóc Ci może nasze biuro rachunkowe EFEKTA!

Czym jest VAT i kto musi go rozliczać? – podatek od sprzedaży towarów i usług

VAT, czyli podatek od towarów i usług, jest podatkiem pośrednim, który obciąża końcowego konsumenta, ale jego pobór odbywa się na każdym etapie obrotu gospodarczego. Obowiązek jego naliczenia i rozliczania spoczywa na podatniku, czyli przedsiębiorcy dokonującym sprzedaży towarów i usług.

Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług, każdy podmiot, który przekroczy ustawowy próg obrotów lub zdecyduje się na dobrowolną rejestrację, staje się tzw. czynnym podatnikiem VAT. Oznacza to obowiązek wystawiania faktur, naliczania i odprowadzania podatku należnego oraz jego odpowiedniego ujęcia w ewidencji podatkowej.

Klasyfikacje i przyporządkowanie stawek VAT

W celu prawidłowego zastosowania odpowiedniej stawki podatku VAT, niezbędne jest przypisanie danego produktu lub usługi do odpowiedniej klasyfikacji. Kluczowe znaczenie ma tutaj Nomenklatura Scalona (CN) oraz Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług (PKWiU), które pozwalają precyzyjnie określić, jakie stawki należy zastosować przy danym rodzaju towaru lub usługi.

W razie wątpliwości, przedsiębiorca może wystąpić z wnioskiem o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS), która chroni podatnika przed konsekwencjami nieprawidłowego opodatkowania.

Obowiązujące stawki VAT w Polsce w 2025 roku

Na mocy nowelizacji ustawy o VAT, w Polsce w 2025 roku obowiązują następujące stawki podatku VAT:

23% – podstawowa stawka podatku, stosowana domyślnie do większości towarów i usług.
8% – obniżona stawka stosowana do niektórych produktów i usług z załącznika nr 3 do ustawy, np. książek, niektórych materiałów budowlanych, usług gastronomicznych czy usług związanych z budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym.
5% – kolejna obniżona stawka VAT, która obejmuje m.in. żywność, smoczki dziecięce, książki papierowe i elektroniczne.
0% – stawka przeznaczona dla eksportu, WDT (wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów) oraz szczególnych przypadków określonych w art. 83 ustawy.
zw. – stosowana przy transakcjach zwolnionych z VAT na podstawie przepisów, np. w przypadku usług edukacyjnych, opieki zdrowotnej czy usług finansowych.

Obniżone stawki VAT dla produktów rolniczych i nawozów

Do 31 marca 2025 roku obowiązuje obniżona stawka VAT 8% na:

środki poprawiające właściwości gleby,
nawozowe produkty mikrobiologiczne,
biostymulatory oraz środki wapnujące.

Warunkiem zastosowania tej stawki jest zgodność towaru z przepisami krajowymi i unijnymi, m.in. ustawą o nawozach i nawożeniu.

Szczególne procedury i przypadki

Drobni przedsiębiorcy – 4% ryczałt

Osoby świadczące usługi transportowe, np. przewóz osób taksówkami, mogą skorzystać z ryczałtowego rozliczania VAT według stawki 4%. Jest to czasowo podwyższona forma rozliczenia – standardowa stawka ryczałtu wynosi 3%.

Rolnicy ryczałtowi

Zgodnie z art. 115 ustawy o VAT, rolnik ryczałtowy ma prawo do otrzymania zryczałtowanego zwrotu VAT w wysokości 7% przy sprzedaży produktów rolnych. Jest to podwyżka w stosunku do wcześniejszej stawki 6,5%.

Zwolnienia z podatku VAT

Nie wszystkie usługi i towary muszą być opodatkowane. Ustawa o VAT przewiduje szeroki katalog transakcji objętych zwolnieniem przedmiotowym, m.in.:

usługi medyczne i opieki zdrowotnej,
usługi edukacyjne, w tym nauczanie języków obcych,
usługi finansowe i ubezpieczeniowe,
powszechne usługi pocztowe,
sprzedaż budynków spełniających określone warunki.

W takich przypadkach na fakturze stosuje się oznaczenie „zw.”, co oznacza, że kupujący nie może odliczyć podatku VAT.

Jaka stawka podatku VAT na usługi w Polsce?

VAT na usługi budowlane

Usługi budowlane świadczone na rzecz inwestycji mieszkaniowych mogą korzystać z obniżonej stawki VAT 8%, jeżeli spełniają warunki społecznego programu mieszkaniowego (np. mieszkania do 150 m²). W pozostałych przypadkach stosuje się stawkę 23%.

Jaki vat na usługi elektryczne?

Stawka VAT na usługi elektryczne zależy od rodzaju i zakresu świadczonych usług oraz rodzaju obiektu:

🔸 23% VAT – standardowa stawka stosowana jest m.in. do:

przeglądów i pomiarów instalacji elektrycznych,
usług wykonywanych w budynkach niemieszkalnych,
usług niezwiązanych z budownictwem mieszkaniowym lub nieobjętych społecznym programem mieszkaniowym (SPM).

🔸 8% VAT – możliwa do zastosowania, gdy:

usługi elektryczne są elementem remontu, modernizacji, przebudowy lub konserwacji,
są wykonywane w budynkach objętych społecznym programem mieszkaniowym (np. mieszkaniach, blokach),
przeglądy i pomiary są częścią kompleksowej usługi konserwacyjnej (np. wraz z drobnymi naprawami czy wymianą elementów).

Jaki vat na usługi ogrodnicze?

Usługi ogrodnicze sklasyfikowane jako PKWiU 81.30.10.0 podlegają obniżonej stawce VAT 8%, jeśli są świadczone jako odrębna usługa. W przeciwnym razie, np. gdy stanowią część usługi budowlanej, obowiązuje stawka 23%.

Jaki VAT na usługi księgowe?

Usługi księgowe są objęte podstawową stawką VAT 23%, zarówno w przypadku biur rachunkowych, jak i indywidualnych usług księgowych. Nie przysługuje im żadna obniżona ani zwolniona stawka.

Jaki VAT na usługi fryzjerskie?

Stawka VAT na usługi fryzjerskie wynosi 8%. Obniżona stawka obowiązuje zgodnie z załącznikiem nr 3 do ustawy o VAT i obejmuje usługi sklasyfikowane w grupowaniu PKWiU 96.02.1.

Jaka stawka VAT na usługi tłumaczenia?

Usługi tłumaczeniowe co do zasady objęte są stawką VAT w wysokości 23%. Zwolnienie z VAT może jednak przysługiwać tłumaczom, którzy nie przekroczyli limitu sprzedaży 200 000 zł rocznie lub świadczą usługi związane z nauczaniem języków obcych.

Jaki VAT na usługi hotelarskie?

Usługi hotelarskie są objęte obniżoną stawką VAT 8%, co wynika z załącznika nr 3 do ustawy o VAT. Obejmuje to m.in. noclegi w hotelach, pensjonatach i innych podobnych obiektach.

Jaki VAT na usługi magazynowe?

Usługi magazynowania objęte są podstawową stawką VAT 23%, niezależnie od rodzaju składowanych towarów. Jeśli usługa jest świadczona na rzecz podmiotów prowadzących działalność gospodarczą i mających siedzibę poza terytorium Polski, nie podlega ona opodatkowaniu polskim VAT.

Jaka stawka VAT na usługi rolnicze?

Usługi rolnicze, jeśli świadczone przez rolników ryczałtowych, są zwolnione z VAT, a rolnik otrzymuje od nabywcy zryczałtowany zwrot VAT w wysokości 7%. Jeśli jednak usługę świadczy zwykły podatnik VAT, stosuje się zazwyczaj stawę 23%.

Jaka stawka VAT na usługi informatyczne?

Usługi informatyczne, w tym programowanie, serwis czy doradztwo IT, podlegają podstawowej stawce VAT 23%. Nie przewidziano tu żadnych wyjątków od ogólnych zasad opodatkowania.

Jaki VAT na usługi medyczne?

Usługi medyczne co do zasady podlegają opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%. Jednak warto pamiętać, że usługi medyczne świadczone przez osoby lub podmioty uprawnione, które mają na celu profilaktykę, diagnostykę i leczenie, są zwolnione z VAT. Zwolnienie to wynika z art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT.

Jaka stawka VAT na usługi gastronomiczne?

Dania i posiłki gotowe przeznaczone do sprzedaży w stanie nieprzetworzonym są opodatkowane stawką 5%, posiłki serwowane w restauracjach i punktach gastronomicznych są opodatkowane odpowiednio stawką 8%, natomiast pozostałe opodatkowane są stawką 23% VAT

Jak wystawić fakturę VAT?

Prawidłowe wystawienie faktury jest kluczowe dla poprawnego rozliczenia podatkowego. W systemach księgowych, takich jak wFirma.pl, wystawianie dokumentów zostało zautomatyzowane – po wprowadzeniu numeru NIP dane kontrahenta są pobierane z GUS, a stawka podatku VAT przypisywana jest automatycznie do danego produktu z magazynu.

Faktura powinna zawierać:

dane sprzedawcy i nabywcy,
datę wystawienia,
nazwę towaru lub usługi,
ilość, cenę netto, stawki VAT, kwotę należną oraz wartość brutto.

Podatek VAT do zapłaty – do kiedy należy rozliczyć?

Termin rozliczenia podatku VAT zależy od tego, czy przedsiębiorca składa deklarację miesięczną, czy kwartalną. Dla podatników rozliczających się miesięcznie, podatek VAT należny należy opłacić oraz złożyć deklarację JPK_V7M do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym. Dla podatników kwartalnych (JPK_V7K), również obowiązuje termin do 25. dnia miesiąca po zakończeniu kwartału. Jeśli ten dzień przypada na weekend lub święto, termin przesuwa się na najbliższy dzień roboczy. Terminowa zapłata VAT i prawidłowe rozliczenie mają kluczowe znaczenie, by uniknąć odsetek i sankcji ze strony urzędu skarbowego.

Szukasz biura rachunkowego dla swojej firmy? Sprawdź ofertę biura EFEKTA

Prowadzenie firmy wiąże się z szeregiem obowiązków księgowych i podatkowych, dlatego coraz więcej przedsiębiorców decyduje się na współpracę z profesjonalnym biurem rachunkowym. EFEKTA to nowoczesne biuro rachunkowe, które oferuje kompleksową obsługę księgową, kadrowo-płacową oraz doradztwo podatkowe dostosowane do potrzeb zarówno mikrofirm, jak i rozwijających się biznesów.

Jeśli szukasz zaufanego partnera, który odciąży Cię z obowiązków księgowych, oferta biura EFEKTA może być właśnie tym, czego potrzebujesz.

VAT w Polsce – co warto zapamiętać?

Podstawowa stawka VAT w Polsce to 23%.
Obniżone stawki obejmują 8%, 5%, a w niektórych przypadkach nawet 0%.
Zmiany w 2025 roku dotyczą m.in. wyrobów medycznych, produktów konopnych, zwierząt gospodarskich i artykułów higieny.
Przedsiębiorca nie może dowolnie wybrać stawki VAT – musi się kierować przepisami.
W razie wątpliwości warto skorzystać z Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS).
Ustawa o VAT oraz jej załączniki precyzują, które towary i usługi mogą korzystać z obniżonych stawek.

Skorzystaj z pomocy naszego biura!

Szukasz biura, które wie, jak prawidłowo rozliczać firmy? My mamy to w małym palcu. Dodatkowo pomożemy Ci w założeniu spółki z o.o lub innych czynnościach. Napisz do nas na adres biuro@efekta.waw.pl lub dowiedz się więcej na – biuro rachunkowe EFEKTA.

Chcesz porozmawiać?

Zadzwoń pod +48 22 403 40 98 lub +48 604 501 507!